Pengungkapan Warren Buffett bahwa Berkshire Hathaway membayar 26,8 miliar dolar AS dalam pajak penghasilan federal untuk tahun 2024 telah memicu perdebatan sengit tentang keadilan pajak korporat di berbagai komunitas online. Angka yang mencengangkan ini mewakili sekitar 5% dari seluruh pajak penghasilan korporat yang dikumpulkan oleh pemerintah AS, menyoroti disparitas yang mencolok dalam cara perusahaan yang berbeda berkontribusi terhadap pendapatan federal.
Berkshire Hathaway Pembayaran Pajak 2024:
- Pajak penghasilan federal yang dibayar: $26,8 miliar USD
- Persentase dari total pajak penghasilan korporat AS: ~5%
- Pajak federal kumulatif yang dibayar sejak 1965: Lebih dari $101 miliar USD
- Dividen yang dibayar kepada pemegang saham: Hanya satu dividen nominal pada tahun 1967
Kontroversi Bagian yang Adil
Pengumuman ini telah memicu kembali diskusi tentang apa yang merupakan bagian adil pajak suatu korporasi. Anggota komunitas menunjuk pada kontras yang mencolok antara perusahaan seperti Berkshire Hathaway dan perusahaan lain yang secara legal meminimalkan beban pajak mereka. Contoh yang dikutip termasuk korporasi besar seperti Nike , yang dilaporkan tidak membayar pajak penghasilan federal atas 2,9 miliar dolar AS pendapatan sebelum pajak, malah menerima pengembalian pajak 109 juta dolar AS. FedEx juga menghilangkan kewajiban pajak federalnya atas 1,2 miliar dolar AS pendapatan sebelum pajak sambil menerima pengembalian 230 juta dolar AS.
Disparitas ini telah menyebabkan perdebatan sengit tentang celah pajak dan strategi penghindaran pajak legal. Sementara beberapa pihak berargumen bahwa perusahaan hanya mengikuti undang-undang pajak yang ada, yang lain berpendapat bahwa perencanaan pajak yang agresif merusak prinsip kontribusi yang setara terhadap layanan publik dan infrastruktur.
Contoh Perusahaan dengan Pembayaran Pajak Minimal:
- Nike: $0 pajak penghasilan federal atas pendapatan sebelum pajak $2,9 miliar USD, menerima pengembalian dana $109 juta USD
- FedEx: $0 pajak penghasilan federal atas pendapatan sebelum pajak $1,2 miliar USD, menerima pengembalian dana $230 juta USD
- Archer Daniels Midland: Menerima pengembalian dana pajak federal $164 juta USD atas pendapatan sebelum pajak $438 juta USD
Perdebatan Struktur Pajak Korporat vs Individual
Sebagian besar diskusi berpusat pada apakah pajak korporat seharusnya ada sama sekali. Beberapa anggota komunitas mengadvokasi penghapusan pajak korporat sepenuhnya, berargumen bahwa keuntungan pada akhirnya mengalir ke individu yang dapat dikenai pajak secara langsung. Pendekatan ini, menurut mereka, akan mengurangi biaya kepatuhan dan menghilangkan manuver akuntansi kompleks yang dirancang untuk meminimalkan kewajiban pajak.
Namun, kritikus pendekatan ini menunjukkan tantangan praktis. Individu kaya dapat menyusun keuangan mereka untuk menunjukkan pendapatan kena pajak yang minimal melalui berbagai mekanisme legal, termasuk pinjaman terhadap kepemilikan saham dan struktur korporat yang kompleks. Hal ini membuat mengandalkan pajak individual saja berpotensi bermasalah untuk pengumpulan pendapatan.
Argumen Pajak Berganda
Perdebatan meluas ke apakah perpajakan korporat merupakan pajak berganda terhadap pemegang saham. Pendukung pandangan ini berargumen bahwa keuntungan korporat dikenai pajak sekali di tingkat perusahaan, kemudian lagi ketika didistribusikan sebagai dividen atau direalisasikan sebagai keuntungan modal. Mereka berpendapat hal ini mengurangi efisiensi ekonomi dan mencegah investasi.
Penentang membantah bahwa korporasi dan pemegang saham adalah entitas hukum terpisah, masing-masing mendapat manfaat dari aspek yang berbeda dari layanan pemerintah dan perlindungan hukum. Mereka berargumen bahwa perpajakan terjadi ketika uang berpindah antar pihak, membuat pajak korporat dan individual menjadi bagian dari aliran alami daripada pajak berganda yang tidak adil.
Posisi Unik Berkshire
Kontribusi pajak substansial Berkshire Hathaway sebagian berasal dari model bisnis uniknya. Perusahaan ini terkenal menghindari pembayaran dividen, sebaliknya menahan dan menginvestasikan kembali keuntungan. Strategi ini, meskipun menguntungkan bagi pemegang saham jangka panjang melalui pertumbuhan majemuk, menghasilkan kewajiban pajak korporat yang lebih tinggi karena keuntungan tidak dapat didistribusikan untuk mengurangi pendapatan kena pajak.
Fokus perusahaan pada asuransi, utilitas, dan investasi nilai juga menempatkannya di industri di mana strategi penghindaran pajak yang kompleks mungkin kurang dapat diterapkan dibandingkan dengan perusahaan teknologi atau korporasi multinasional dengan kepemilikan kekayaan intelektual yang ekstensif.
Perbandingan Tarif Pajak Korporasi:
- Apple: Melaporkan $29,749 miliar USD dalam pajak untuk 12 bulan yang berakhir September 2024
- Amazon: $9,265 miliar USD dalam pajak penghasilan tahunan untuk 2024 (meningkat 30,13% dari 2023)
- Rumah Tangga AS: 40% tidak membayar pajak penghasilan federal menurut Tax Policy Center
Melihat ke Depan
Diskusi ini mencerminkan kekhawatiran yang lebih luas tentang efektivitas dan keadilan kebijakan pajak di era peningkatan konsentrasi kekayaan. Saat komunitas terus memperdebatkan isu-isu ini, kontras antara kontribusi pajak substansial Berkshire Hathaway dan pembayaran minimal korporasi lain berfungsi sebagai titik fokus untuk menguji apakah struktur pajak saat ini secara memadai melayani kepentingan publik sambil mempertahankan daya saing ekonomi.
Referensi: Warren Buffett's Berkshire Hathaway Now Pays 5% of All Corporate Income Taxes in America