Industri teknologi telah bergulat dengan Section 174, sebuah regulasi pajak yang secara fundamental mengubah cara perusahaan dapat mengurangi biaya pengembangan perangkat lunak. Awalnya diperkenalkan pada 2017 selama masa jabatan pertama Trump namun mulai berlaku pada 2022, aturan ini memaksa perusahaan untuk menyebarkan pengurangan gaji developer selama beberapa tahun alih-alih menguranginya secara langsung. Big, Beautiful Bill yang baru saja disahkan kini telah sebagian mencabut regulasi kontroversial ini, menciptakan pembagian yang jelas antara developer AS dan asing.
Keringanan Penuh untuk Pengembangan Berbasis AS
Undang-undang baru ini secara permanen menghapus persyaratan amortisasi untuk pengeluaran pengembangan perangkat lunak berbasis AS. Perusahaan kini dapat mengurangi gaji developer Amerika dalam tahun pajak yang sama saat mereka dibayar, sama seperti upah karyawan lainnya. Ini merupakan kemenangan besar bagi perusahaan teknologi domestik dan startup yang kesulitan di bawah sistem sebelumnya.
Keringanan ini meluas melampaui pengeluaran masa depan saja. Perusahaan dapat secara retroaktif menerapkan aturan pengeluaran lama pada pengembalian pajak dari 2022-2024, berpotensi memulihkan pajak yang dibayar berlebihan secara signifikan. Untuk perusahaan kecil yang dikelola secara mandiri yang paling terpukul oleh aturan asli, ini bisa berarti perbaikan arus kas yang substansial.
Contoh Dampak Finansial
Sebuah perusahaan kecil yang dibiayai sendiri dengan biaya pengembang sebesar $1M USD dan keuntungan nol:
- Di bawah Section 174 (2022-2024): Berhutang $189K USD dalam pajak perusahaan
- Setelah pembalikan (pengembang AS): Dapat mengurangi jumlah penuh, berhutang $0 dalam pajak tambahan
- Pengembang asing: Masih tunduk pada amortisasi 15 tahun, menciptakan beban pajak berkelanjutan
Developer Asing Masih Menghadapi Amortisasi 15 Tahun
Sementara developer AS merayakan, situasi tetap menantang bagi rekan-rekan internasional mereka. Setiap pengeluaran pengembangan perangkat lunak yang terkait dengan pekerja asing - baik karyawan langsung, kontraktor, atau pengembangan yang di-outsource - masih harus diamortisasi selama 15 tahun. Ini menciptakan kerugian pajak yang signifikan bagi perusahaan yang mempertimbangkan talenta luar negeri.
Diskusi komunitas mengungkapkan reaksi beragam terhadap disparitas ini. Beberapa melihatnya sebagai proteksionisme efektif yang akan mendorong perekrutan domestik, sementara yang lain khawatir tentang implikasi yang lebih luas untuk kolaborasi global dalam teknologi. Periode 15 tahun sangat menghukum dibandingkan dengan persyaratan 5 tahun sebelumnya untuk developer AS.
Perbandingan Perlakuan Pajak Section 174
| Lokasi Developer | Aturan Sebelumnya (2022-2024) | Aturan Baru (2025+) |
|---|---|---|
| Developer berbasis US | Amortisasi 5 tahun | Pengurangan langsung (dipulihkan) |
| Developer asing | Amortisasi 15 tahun | Amortisasi 15 tahun (tidak berubah) |
| Bantuan retroaktif | Tidak tersedia | Tersedia untuk tahun pajak 2022-2024 |
Dampak Pasar dan Tren Perekrutan Masa Depan
Pengamat industri memperdebatkan apakah perubahan ini akan secara signifikan meningkatkan perekrutan teknologi AS. Sementara beberapa mengharapkan perusahaan mengalihkan sumber daya ke talenta domestik, yang lain berpendapat bahwa tantangan pasar fundamental - termasuk kekhawatiran gangguan AI dan koreksi pasca-pandemi - akan terus menekan tingkat perekrutan secara keseluruhan.
Teori konspirasi dalam diri saya berpikir perusahaan teknologi menerima mania perekrutan 2022 dengan mengetahui PHK sudah dekat.
Aspek waktu telah menarik perhatian khusus dari komunitas. Undang-undang asli 2017 dirancang untuk berlaku setelah administrasi Trump berakhir, menciptakan masalah ekonomi bagi administrasi Biden berikutnya. Sekarang setelah Trump kembali ke jabatan, pencabutan ini dengan mudah mengatasi masalah yang diciptakan oleh kebijakan aslinya.
Implikasi untuk Startup dan Perusahaan Kecil
Perusahaan teknologi kecil dan startup paling diuntungkan dari perubahan ini. Tidak seperti korporasi besar yang dapat menyerap dampak arus kas dari pengurangan yang tertunda, perusahaan kecil sering beroperasi dengan margin tipis di mana keringanan pajak langsung membuat perbedaan penting. Ketentuan retroaktif dapat memberikan suntikan modal yang sangat dibutuhkan untuk perusahaan yang berjuang melalui periode Section 174.
Namun, penalti developer asing dapat mendorong perusahaan kecil untuk mempertimbangkan kembali strategi perekrutan global mereka. Perusahaan yang sebelumnya mengandalkan talenta internasional yang hemat biaya mungkin menemukan persyaratan amortisasi 15 tahun membuat pengaturan semacam itu secara finansial tidak layak, terutama ketika bersaing dengan pengurangan langsung yang tersedia untuk perekrutan AS.
Pencabutan sebagian Section 174 merupakan pergeseran signifikan dalam kebijakan teknologi AS, menciptakan insentif yang jelas untuk perekrutan domestik sambil mempertahankan hambatan untuk pengeluaran pengembangan internasional. Saat perusahaan menyesuaikan strategi mereka sebagai respons terhadap aturan baru ini, dampak penuh pada pasar talenta teknologi global kemungkinan akan terungkap selama bulan-bulan mendatang.
Referensi: The Pulse: Section 174 is reversed! Mostly, that is